ป้ายกำกับ: จดทะเบียนบริษัทcovid2564

กรณี WHT ค่าเช่า ซึ่งเป็นการทำสัญญาเช่ากันระหว่าง บจก. กับ บุคคลธรรมดา ตกลงชำระกันที่เดือนละ 20,000 บาท โดยปกติคือต้องหักไว้ 5% แต่บุคคลธรรมดาไม่ยอมจะขอรับเงินค่าเช่าเต็มจำนวน

กรณีแบบนี้ บจก.ผู้จ่ายเงินต้องเป็นผู้เสีย 5% นั้นเอง
1.เราสามารถระบุ ลงไปในสัญญา ได้มั้ยค่ะ
2.เวลายื่น ภงด.3 มีการคำนวนเหมือนปกติ หรือไม่

#ในแง่บริษัท(ผู้เช่า) ::
> ทุกครั้งที่มีการจ่ายชำระค่าเช่า จะต้องออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้ผู้ให้เช่า โดยให้บริษัท ติ๊ก ตรงช่อง ออกภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ตลอดไป
> บันทึกบัญชี รายจ่ายค่าเช่า ต่อเดือน
20,000 + (20,000×5/95) = 21,052.63
> การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ออกให้ตลอดไป)
21,052.63 × 5% = 1,052.63 บาท
> ดังนั้นจะจ่ายค่าเช่าให้ ผู้ให้เช่า 20,000 บาท
( 21,052.63 – 1,052.63 )
> นำส่ง ด้วยแบบ ภงด.3 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ถ้ายื่นผ่านระบบออนไลน์ ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป)
> ตอนทำสัญญาเช่าต้องระบุไว้ในหนังสือสัญญาเช่าด้วยว่า ผู้เช่าเป็นผู้ออกภาษีหัก ณ ที่จ่ายแทนผู้ให้เช่าด้วย เพราะรายจ่ายค่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายของผู้เช่าที่ออกจ่ายแทน จะไม่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี(3) แต่ถ้าไม่ระบุ ค่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกแทน จะไม่สามารถนำมาเป็นรายจ่ายได้
> เวลาบันทึกบัญชี (กรณีผู้เช่าเป็นผู้จ่าย) ::
เดบิท ค่าเช่า
เดบิท ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ออกแทน
เครดิต เงินสด
เครดิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย

เพิ่มเติม #ภาษีโรงเรือน ::

ปกติ ถ้าสัญญาเช่าไม่กำหนดไว้ #ผู้เช่า #ต้องเป็นผู้ชำระภาษีโรงเรือนครับภาษีโรงเรือน เป็นหน้าที่ที่ผู้ถือครองกรรมสิทธิ์จะต้องมีหน้าที่เป็นผู้เสียครับ ดังนั้นทางเขตจะมาประเมินกับทางผู้ให้เช่า(เจ้าของตึก) เองครับ และใบเสร็จที่ทางเขตออกให้ก็จะเป็นชื่อของเจ้าของตึกครับ แต่จะมีการตกลงกันว่า จะผลักภาระภาษีโรงเรือนให้กับทางผู้เช่านั้น ก็เป็นอีกเรื่องหนึ่งครับ

#หลักในการคำนวณภาษีโรงเรือน #จะคำนวณมาจากรายรับทั้งปีที่ทางเจ้าของตึกที่ได้รับ คูณด้วย 12.5% ต่อปีครับ ก็จะออกมาเป็นภาษีโรงเรือน (เพียงแต่เจ้าหน้าที่ยังมีอำนาจประเมินตัวฐานให้สูงกว่าเงินที่ทางเจ้าของตึกได้รับก็ได้ครับ)

ภาษีโรงเรือน จะจ่ายเพียงทอดเดียว จะไม่มีการจ่ายซ้ำซ้อน เพียงแต่มีหลักว่า ภาษีโรงเรือน เป็นหน้าที่ ที่เจ้าของตึก จะต้องเป็นผู้เสีย

แต่ถ้าหาก มีการผลักภาระภาษีโรงเรือนให้ ผู้เช่า เป็นผู้จ่าย #ทางเจ้าของตึกจะต้องนำตัวภาษีโรงเรือนที่ทางผู้เช่าออกให้ #ไปรวมเป็นฐานของรายได้ด้วยครับ (ทำให้ฐานของรายได้ของเจ้าของตึกสูงขึ้นครับ) เช่น

เจ้าของตึกให้เช่าเดือนละ 20,000 บาท ปีละ 240,000 บาท

หากเจ้าของตึก ไม่ผลักภาระ ก็จะคำนวณภาษีโรงเรือนได้เท่ากับ 240,000*12.5% เท่ากับ 30,000 บาท

แต่เมื่อมีการผลักภาระภาษีดังกล่าว ให้กับผู้เช่า จึงจะต้องถือว่า เจ้าของตึกมีรายได้ เท่ากับ 240,000 + 30,000 = 270,000 บาทครับ

ถ้าจะพิจารณาถึงความยุติธรรม มันเป็นเรื่องของการตกลงกัน ระหว่าง ผู้เช่า และ ผู้ให้เช่า อีกทั้งตอนที่จะเซ็นสัญญาเช่า ก็ได้มีการระบุไว้แล้ว หากคิดว่าไม่ยุติธรรม ก็ไม่ควรทำสัญญาเช่าตั้งแต่แรกแล้วครับ

สำหรับผู้ที่คิดจะลงมือสร้างธุรกิจขึ้นมาสักประเภทหนึ่งนั้น แน่นอนว่าจะต้องมีเรื่องให้คิดและดำเนินการควบคู่ไปด้วยเป็นจำนวนมากมายทั้งเรื่องการวางแผนธุรกิจ การตลาด การจ้างพนักงาน การหาสถานที่ตั้งสำนักงาน การเงิน ฯลฯ โดยสิ่งต่างๆที่กล่าวมาเหล่านี้สำหรับบางคนอาจจะไม่มีปัญหามากมายนักถ้ามีความรู้ความสามารถในด้านดังกล่าวเป็นที่ประจักษ์อยู่แล้วบวกกับกำลังทุนทรัพย์ที่เพียบพร้อมอันถือเป็นเรื่องสำคัญสำหรับวงจรธุรกิจมาก แต่ถ้าไม่ก็แสดงว่าผู้ประกอบการต้องมองหาหุ้นส่วนทางธุรกิจให้กับกิจการของตนเอง เทคนิคและแหล่งที่ควรใช้ในการมองหาหุ้นส่วนทางธุรกิจเข้ามาร่วมดำเนินงานกับทางบริษัทมีดังต่อไปนี้

ครอบครัว

ครอบครัวถือเป็นหุ้นส่วนที่ดีที่สุดสำหรับผู้ประกอบการโดยเฉพาะหน้าใหม่ๆในวงการ เพราะครอบครัวมีบางสิ่งที่หุ้นส่วนแบบอื่นๆไม่สามารถให้ได้ นั่นก็คือในเรื่องของคำปรึกษาอย่างจริงใจเมื่อเกิดปัญหา ความอบอุ่นและการดูแลเอาใจใส่ในธุรกิจที่ร่วมกันลงทุน และที่สำคัญคือในเรื่องของเงินทุนที่ปราศจากการคิดดอกเบี้ย ผู้ประกอบการหลายคนยังมักจะมีความอุ่นใจมากกว่าที่มีหุ้นส่วนเป็นบุคคลในครอบครัวเพราะสามารถให้ความไว้วางใจกันได้อย่างเต็มที่ มีความปลอดภัยไม่ต้องมานั่งครุ่นคิดและกังวลใจในเรื่องการยักยอกถ่ายถอนเงินออกจากบริษัท จึงเป็นหุ้นส่วนทางธุรกิจที่ควรจะต้องพิจารณาเป็นอันดับแรกในการมองหาผู้ร่วมเดินทางในถนนธุรกิจ แต่มีข้อเสียอยู่ตรงที่ว่าการที่มีครอบครัวเข้ามาร่วมเป็นหุ้นส่วนทางธุรกิจนั้น มักจะมีปัญหาในเรื่องของภาพลักษณ์ความเป็นมืออาชีพในสายตาของมุมมองสาธารณชนภายนอก นอกจากนี้ยังอาจเกิดปัญหาในด้านการบริหารงานบุคคลภายในบริษัทด้วยอันเกิดจากปัญหาในรูปแบบของกรณีที่เรียกกันว่า “เลือดย่อมเข้มค้นกว่าน้ำ” นั่นเอง จึงทำให้ธุรกิจบางครั้งอาจเกิดภาวะชะงักงันไม่ก้าวไปไหน และพนักงานในบริษัทอาจจะรู้สึกว่าถูกเอารัดเอาเปรียบจากทางครอบครัวผู้ประกอบการ จึงต้องทำการป้องกันปัญหาในเรื่องดังกล่าวไม่ให้เกิดขึ้นมาด้วย

เพื่อน

หนึ่งในมิตรภาพที่ยิ่งใหญ่และยาวนานที่สุดของสังคมมนุษย์นั่นก็คือ เพื่อน ในหลายครั้งหลายสถานการณ์และหลากหลายโอกาสพวกเขาเป็นผู้ที่เข้าใจในสิ่งที่ตัวผู้ประกอบการประสบพบเจอมากที่สุด เพื่อนจึงกลายมาเป็นหุ้นส่วนที่มีค่าและมีความสำคัญในการทำธุรกิจสำหรับผู้ประกอบการรายใหม่ๆ ที่มีไอเดียอยากจะตามล่าสานฝันในเรื่องของธุรกิจที่ตนเองได้คิดเอาไว้ ส่วนหนึ่งก็เป็นเพราะในเรื่องของวัยที่ใกล้เคียงกัน จึงมีลักษณะความคิดที่เหมือนกันและไปกันได้ในทางธุรกิจ โดยการพิจารณาหาเพื่อนมาเป็นหุ้นส่วนทางธุรกิจนั้น ต้องดูองค์ประกอบในหลายๆด้าน นอกเหนือจากทางด้านการเงินแต่เพียงอย่างเดียว ซึ่งองค์ประกอบที่ควรจะนำมาใช้วิเคราะห์ได้แก่เรื่องของแนวความคิดการบริหารงานในการทำธุรกิจว่าไปกันได้กับแนวทางของผู้ประกอบการมากน้อยขนาดไหน ความรู้ความสามารถเพียงพอหรือไม่ และที่สำคัญคือในเรื่องของความน่าเชื่อถือที่ต้องมองให้ลึกเป็นพิเศษ เพราะจะเห็นได้จากตัวอย่างในการทำธุรกิจมากมายที่ผลสุดท้ายต้องลงเอยด้วยการตกม้าตายในที่สุดจากสาเหตุการเกิดกรณีเพื่อนรักหักเหลี่ยมโหดขึ้นมา จึงต้องพิจารณาในเรื่องดังกล่าวอย่างถี่ถ้วนด้วย และที่สำคัญควรระลึกไว้เสมอว่าเพื่อนมักจะอยากได้ผลตอบแทนที่มากกว่าหุ้นส่วนประเภทครอบครัวอยู่เสมอ

ผู้เชี่ยวชาญ

วิธีมองหาหุ้นส่วนทางธุรกิจจากการเชิญชวนผู้เชี่ยวชาญมาเข้าร่วมด้วยนี้ มักจะมีจุดเริ่มต้นมาจากการไปขอคำปรึกษาและแนะนำในเรื่องต่างๆจากกูรูผู้มีความรู้ความเชี่ยวชาญและสนใจในเรื่องดังกล่าว จนอาจเกิดความสนใจอยากให้มาร่วมหุ้นด้วย ซึ่งวิธีการหาหุ้นส่วนด้วยวิธีนี้จะทำให้กิจการของทางบริษัทได้ผู้บริหารที่มีความรู้ความสามารถในการดำเนินธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับเรื่องดังกล่าวโดยตรง อีกทั้งยังเป็นผู้มีประสบการณ์ในการทำงานที่จะรู้วิธีหาทางหนีทีไล่ให้กับทางบริษัทในกรณีที่เกิดอุปสรรคในการดำเนินงานเกิดขึ้น ซึ่งเรื่องดังกล่าวถือเป็นสิ่งที่มีค่าที่ใช่ว่าจะหากันได้ง่ายๆในปัจจุบัน แต่หุ้นส่วนประเภทนี้มักจะมีข้อเสียอยู่ตรงที่ว่าผู้เชี่ยวชาญมักจะเป็นผู้ที่มีความมั่นใจในตนเองสูงจนเกินไปและถือเป็นเรื่องอันตรายในการทำธุรกิจ เพราะพวกเขาจะไม่เปิดรับฟังความคิดเห็นจากใครเลยและยึดถือเอาตนเองเป็นหลักแต่เพียงผู้เดียว จึงมีโอกาสที่ธุรกิจของผู้ประกอบการจะถูกครอบงำไปโดยปริยายและเสียสิทธิ์ในการบริหารไปในที่สุด

อินเทอร์เน็ต

การลงประกาศหาผู้ร่วมหุ้นผ่านทางสื่ออินเทอร์เน็ตก็ถือเป็นวิธีการที่น่าสนใจเป็นอย่างมากในยุคโลกสังคมออนไลน์เฟื่องฟูเช่นในปัจจุบัน เพราะมีข้อดีตรงที่ผู้ประกอบการจะมีตัวเลือกและข้อเสนอที่หลากหลายที่จะนำมาใช้วิเคราะห์ถึงข้อดีและข้อเสียที่แตกต่างกันออกไปของผู้ที่เข้ามานำเสนอขอร่วมหุ้นด้วย ซึ่งเป็นสิ่งที่ทำไม่ได้ในการมองหาหุ้นส่วนทางธุรกิจด้วยวิธีอื่นๆ แต่ก็มีข้อเสียเปรียบซึ่งเป็นจุดโหว่ที่ใหญ่มากก็คือ ผู้ประกอบการจะต้องทำการตรวจสอบถึงภูมิหลังของผู้ที่มานำเสนอขอเป็นหุ้นส่วนด้วยว่ามีความเป็นจริงและถูกต้องตามที่กล่าวอ้างหรือไม่ นอกจากนี้ในเรื่องของความน่าเชื่อถือก็เป็นสิ่งที่ต้องนำมาพิจารณาเป็นพิเศษเช่นเดียวกัน ไม่ควรที่จะประมาทโดยเด็ดขาดควรทำการตัดสินใจบนรากฐานของเหตุผลมากกว่าในเรื่องความชอบใจส่วนตัว เพราะในหลายๆอย่างมนุษย์มีข้อจำกัดตรงที่ไม่สามารถทำทุกสิ่งที่นึกฝันให้ประสบความสำเร็จได้ด้วยตนเองลำพัง โดยเฉพาะในเรื่องของธุรกิจ

ธุรกิจที่มีรูปแบบการดำเนินงานในลักษณะของหุ้นส่วนเป็นที่ได้รับความนิยมเป็นอย่างมากในยุคปัจจุบัน เพราะถ้าเปรียบเทียบถึงประโยชน์ที่ได้รับระหว่างธุรกิจที่มีเจ้าของเป็นผู้ผูกขาดแต่เพียงผู้เดียวกับธุรกิจที่มีเจ้าของเป็นหนึ่งในผู้ถือหุ้นแล้วนับได้ว่าแตกต่างกันค่อนข้างมาก กอปรกับรูปแบบการดำเนินธุรกิจในปัจจุบันที่มีโครงสร้างในระบบเศรษฐกิจเอื้ออำนวยให้กับการดำเนินธุรกิจในแบบหลังมากกว่า ในยุคนี้จึงไม่ค่อยจะได้มีโอกาสเห็นธุรกิจเกิดใหม่ที่มีรากฐานมาจากเจ้าของแต่เพียงผู้เดียวกันมากนัก ซึ่งข้อดีของการมีหุ้นส่วนธุรกิจมีดังต่อไปนี้

ได้เงินทุนเพิ่ม

มีที่ปรึกษาคยให้ความช่วยเหลือ

มีเครือข่ายสังคมทางธุรกิจกว้างขวาง

กราจัดตั้งบริษัทจะมีประโยชน์ต่อการลดรายจ่ายด้านภาษี

เวลาเริ่มธุรกิจใหม่ คนส่วนใหญ่จะคิดถึงไอเดียทางธุรกิจ ความเป็นไปได้ทางตลาด เงินทุน และคนที่จะมาเป็นหุ้นส่วนกับเรา โดยเฉพาะในการจัดตั้งบริษัทในประเทศไทย ในปัจจุบันกำหนดให้มีผู้ถือหุ้นขั้นต่ำ 3 คน จากเดิมที่เคยกำหนดไว้ 7 คน ทำให้การจดทะเบียนจัดตั้งบริษัทเป็นไปได้ง่ายขึ้น

สิ่งที่พบส่วนใหญ่ คือแบ่งหุ้นให้ทุกคนเท่าๆกัน ในฐานะที่เป็นผู้ก่อตั้ง บ้างก็ตกลงว่าจะเป็นคนลงเงิน บ้างก็บอกว่าตัวเองจะเป็นคนลงแรง แต่ที่ระบุในใบหุ้นที่จดทะเบียนตั้งบริษัทคือทุกคนถือหุ้นเท่าๆกัน

อาจจะเป็นเพราะความเป็นมือใหม่ในการทำธุรกิจ หรือความเป็นคนขี้เกรงใจของคนไทย แต่เรื่องจำนวนของหุ้นส่วน เปอร์เซนต์การถือหุ้น และหน้าที่รวมถึงผลตอบแทนของหุ้นส่วนแต่ละคนกลับถูกละเลยไปอย่างน่าเสียดาย ซึ่งปัญหานี้เป็นหนึ่งในปัญหาหลักที่บริษัทที่เกิดใหม่ หรือ Startup จะมีปัญหาถึงขั้นแตกหัก หรือฟ้องร้องกันเป็นเรื่องราวใหญ่โตในอนาคต

วิธีง่ายๆที่จะป้องกันปัญหาเหล่านี้คือ ทำให้ชัดเจนแต่แรก แยกให้ชัดเจนระหว่างความเป็นเพื่อนกับธุรกิจ และของฟรีไม่มีในโลก

ใคร

ถือหุ้นเท่าไหร่

หน้าที่และผลตอบแทน

สรุป เรื่องเงินๆทองๆไม่เคยเข้าใครออกใคร ก่อนจะลงทุน ลงแรง สร้างบริษัทในฝัน อย่าลืมมองความจริงที่สำคัญ เรื่องหุ้นส่วนของบริษัท ก่อนที่จะสาย ทำให้ถูกต้อง ชัดเจน เพื่อประโยชน์ของธุรกิจ และหุ้นส่วนทุกคน

การเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลกลางปี  ภ.ง.ด.51 (Income Tax)

เป็นอย่างไรบ้างคะ การประมาณการเพื่อยื่นภาษีกลางปี หรือที่เรียกว่า ภ.ง.ด.51   ดำเนินการเสร็จสิ้นกันแล้วหรือยังคะ

สำหรับการคำนวณกำไรขาดทุนสุทธิเพื่อเสียภาษีกลางปีนั้น   จะแตกต่างกับการคำนวณกำไรขาดทุนสุทธิเพื่อเสียภาษีตอนสิ้นปีโดยยื่น ภ.ง.ด.50 เพราะการเสียภาษีกลางปีโดยยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 นั้น สามารถคำนวณได้ 2 วิธีตามมาตรา 67 ทวิ ตามประมวลรัษฏากรบัญญัติไว้ว่า “เพื่อประโยชน์ในการเรียกภาษีก่อนกำหนดเวลาตามมาตรา 68 ให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลยื่นรายการตามแบบที่อธิบดีกำหนดพร้อมกับชำระภาษีต่ออำเภอ ณ ที่ว่าการอำเภอท้องที่ภายใน 2 เดือน  นับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาหกเดือนนับแต่วันแรกของรอบระยะเวลาบัญชีดังนี้

(1) ในกรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนอกจากที่กล่าวใน (2) ให้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ ซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่ได้กระทำในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น แล้วให้คำนวณและชำระภาษีจากจำนวนกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น

จากข้างต้นสรุปได้ว่า บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่จะเสียภาษีกลางปี  โดยยื่นแบบ ภ.ง.ด.51  นั้นจะต้องเข้าเกณฑ์ดังต่อไปนี้

1. ต้องเสียภาษีจากกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ

2. ต้องมีรอบระยะเวลาบัญชีแรกหรือสุดท้าย 12 เดือนเต็ม

3. ภาษีที่ชำระไปแล้วเป็นเครดิตภาษี

4. กำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิคำนวณได้  2  วิธีคือ

4.1  โดยวิธีการเสียจากประมาณการกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิที่ได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่ได้กระทำ และจะได้กระทำและจะได้กระทำในรอบระยะเวลาบัญชีสำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลทั่วไป

4.2  โดยวิธีการเสียจากกำไรสุทธิที่ได้จากกิจการ  หรือเนื่องจากกิจการในช่วง 6 เดือนแรกของรอบระยะเวลาบัญชี  สำหรับบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ ธนาคารพาณิชย์ เป็นต้น

ในที่นี้เราจะพูดถึงข้อ 4.1  ประมาณการ คือ การคาดคะเนหรือคาดหมายอย่างมีหลักเกณฑ์ตามนโยบายที่กิจการกำหนดไว้ว่ากิจการควรจะมีรายได้หรือมีต้นทุนและค่าใช้จ่ายมากน้อยเพียงใด สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีหนึ่ง

หลักเกณฑ์ในการประมาณการ

ประเภทธุรกิจ

ภาวะเศรษฐกิจทั่วไป

ข้อมูลและสถิติในการประมาณการ

นโยบายการบริหารของกิจการ

ความสามารถของผู้ทำประมาณการ

นโยบายบัญชี

ขั้นตอนในการจัดทำ

1. บันทึกบัญชีรายได้-ค่าใช้จ่าย (ระยะเวลาตั้งแต่เดือน 1-6 ให้ครบ)
2. บันทึกสินค้าคงเหลือต้นงวด-ปลายงวด (ด.1-6)
3. บันทึกค่าเสื่อมราคา
4. ปริ้นท์งบกำไรขาดทุนแบบประมาณการ รอบ 6 เดือน
5. นำข้อ 4  มากรอกในแบบฟอร์มประมาณการ Excell  ในช่อง 6 เดือนแรก แล้วประมาณการ 6 เดือนหลัง
6. นำข้อมูลในข้อ 5 มากรอกแบบเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลกลางปี  (ภ.ง.ด.51)
7. สำหรับปีภาษี 2556  นำส่งภายในวันที่ 2 กันยายน 2556

ข้อมูลที่นำมากรอก (ที่มาดูจากขั้้นตอนในการจัดทำ)

การจัดทำรายงานภาษีขาย

ขั้นตอนการจัดทำรายงานภาษีขาย

1. เรียงเลขที่เอกสาร  ตามเลขที่ เดือนที่ออกใบกำกับภาษี  ปี 2013  เดือนมกราคม

ตัวอย่าง   1301001 – 1301050

เดือน 2    1302051 – 1302090

2. ทุกครั้งที่มีการออกใบกำกับภาษี  ให้นำสำเนาใส่แฟ้ม  สิ้นเดือนนำมาสรุปรายงานภาษีขาย

3. สรุปรายงานภาษีขาย  และพิมพ์แยกประเภท

การจัดทำรายงานภาษีซื้อ

ในทางกลับกันที่ผู้ขายกลับกลายมาเป็นผู้ซื้อ  กิจการจะต้องจ่าย ภาษีซื้อ ( VAT ซื้อ)  ให้กับผู้ขาย  นอกเหนือไปจากราคาสินค้าหรือบริการ  เมื่อถูกเก็บภาษีไป  กิจการจะสามารถนำ “ภาษีซื้อ”  มาหักจาก “ภาษีขาย”  เพื่อนำ “ภาษีมูลค่าเพิ่มสุทธิ” นำส่งให้แก่กรมสรรพากรหรือเรียกเงินคืนจากกรมสรรพากร (แต่ส่วนใหญ่จะเครดิตไว้หักในงวดถัดไป)  ก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดไป  (ในแบบ ภ.พ.3.0)   ซึ่งปัจจุบันกรมสรรพากรอำนวยความสะดวกโดยสามารถทำเรื่องขอยื่นผ่านอินเตอร์เน็ต และชำระที่ธนาคารใกล้บ้านได้

กิจการสามารถนำภาษีซื้อที่ลืมนำไปหักนั้น  มาหักกับภาษีขายได้ภายในระยะเวลา  6  เดือน นับจากเดือนที่ระบบในใบกำกับภาษี  และให้หมายเหตุไว้ที่ใบกำกับภาษีด้วยว่า  ถือเป็นภาษีซื้อเดือน…….

ขั้นตอนการจัดทำรายงานภาษีซื้อ

1. เรียงเลขที่เอกสาร  ตามเลขที่ เดือนที่ได้รับต้นฉบับใบกำกับภาษี  มาจัดเรียงตามลำดับที่และเขียนไว้ที่มุมบนด้านขวามือให้ตรงกับรายงานภาษีซื้อ  เพื่อที่จะได้ค้นหาได้ง่าย

2. ทุกครั้งที่ได้รับต้นฉบับใบกำกับภาษี  ให้มาเก็บใส่แฟ้ม

3. นำสำเนาใบกำกับภาษีซื้อมาลงรายการภาษีซื้อ   จัดทำใบตรวจรับพัสดุ  และบันทึกในสมุดรายวันซื้อ

4. สิ้นเดือนนำมาสรุปรายงานภาษีซื้อ

5. สรุปรายงานภาษีซื้อ  และพิมพ์แยกประเภท

สรุปภาษีซื้อ ภาษีขาย   เพื่อกรอกแบบฟอร์ม  ภ.พ.30  นำส่งกรมสรรพากร

การคำนวณภาษีมูค่าเพิ่ม

ภาษีขาย  –  ภาษีซื้อ    =    ภาษีมูลค่าเพิ่มสุทธิ

ส่วนต่างที่เกิดขึ้น

ภาษีขาย  มากกว่า  ภาษีซื้อ        กิจการจะต้องนำส่งกรมสรรพากร

ภาษีซื้อ    มากกว่า  ภาษีขาย      คือภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีสิทธิ์ได้รับคืน หรือเครดิตในเดือนถัดไป

วิธีทำ

1.  กรอกแบบฟอร์ม  นำเสนอผู้บริหารลงนาม

2.  ถ่ายสำเนาแนบใบสำคัญจ่าย  และ แฟ้ม ภ.พ.30 (แฟ้มรายงานภาษีซื้อภาษีขาย)

3.  จัดทำเช็คจ่าย  และนำส่งก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดไป เช่น ภ.พ.30  เดือน มีนาคม 2556  นำส่ง 15  เมษายน 2556

 การบันทึกบัญชี

การทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30)

กรณี กิจการจดVat

กรณี กิจการไม่จดVAT

ขั้นตอนการทำงานเรื่องVat     ( ภ.พ.30  แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม)

กรณีต้องชำระภาษี  (ภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ)

กรณีไม่ต้องชำระภาษี  (ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย)

บันทึกบัญชีตอนจ่ายชำระภาษี  (สามารถชำระเป็นเงินสด หรือ ถ้าชำระด้วยเช็คขีดคร่อมสั่งจ่าย “กรมสรรพากร”)

ภาษีซื้อที่ไม่ให้นำไปหักในการคำนวณภาษี (ภาษีซื้อต้องห้าม)

 ประเภทของใบกำกับภาษี

>> ใบกำกับภาษีเต็มรูป

>>ผู้มีหน้าที่การจัดทำใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปแบบ

>> ใบกำกับภาษีอย่างย่อ

การทำเรื่องขอยื่นภาษีทางอินเตอร์เน็ต

ท่านทราบหรือไม่ว่า ในปี 2561  กรมสรรพกรกำหนดให้ผู้ประกอบการ ต้องยื่นภาษีผ่านระบบอินเตอร์เน็ตให้ครบทั้งหมด  เพราะฉะนั้นอย่าลืมไมทำเรื่องเพื่อขอยื่นแบบภาษีทางอินเตอร์เน็ตกันนะ มีขั้นตอนดังนี้ค่ะ

1. เข้าเวปไซท์กรมสรรพากร เข้าไปกรอกแบบ ภ.อ.01 ตามลิงค์นี้ https://rdserver.rd.go.th

2.  เข้าไปกรอกข้อมูลของกิจการใน แบบ ภ.อ.01  ให้ครบถ้วน เลือกตกลง แล้วยืนยันการลงทะเบียน

3.  พอกรอกข้อมูลบริษัทของเรา เรียบร้อยแล้ว ปริ้นท์พิมพ์แบบ ภ.อ.01  ออกมาเพื่อนำไปยื่นแบบที่สรรพากรพื้นที่ที่เรายื่นภาษี  กรรมการลงนามพร้อมด้วยเอกสารบริษัท

กรณี กรรมการผู้มีอำนาจไปยื่นแบบเอง

1. สำเนาบัตรประชาชนกรรมการผู้มีอำนาจ

2. หนังสือรับรองบริษัท

กรณี กรรมการไม่ได้ไปด้วยตัวเอง ให้แนบหนังสือมอบอำนาจให้ผู้รับมอบอำนาจไปยื่นเอกสารแทน

ถ้าไม่ทราบว่าจะพิมพ์หนังสือมอบอำนาจอย่างไรก็แจ้งมาค่ะจะส่งให้ทางอีเมล์

ขอบคุณ  ข้อมูลจากกรมสรรพากร

จดทะเบียนบริษัทดีไหม ???

จดทะเบียนบริษัทดีกว่าบุคคลธรรมดาอย่างไร ?

จดทะเบียนบริษัทกันทำไม ในเมื่อบุคคลธรรมดาก็ไม่ได้มีปัญหาอะไรนี่ ?

จดทะเบียนบริษัทเพื่ออะไรกัน ?

สำหรับเพื่อน ๆ ที่มีคำถามแบบนี้ 
ผมดีใจด้วยครับ วันนี้ผมจะมาบอกว่าเค้าจดทะเบียนบริษัทกันทำไม… ???

สรุป…
ถ้าคุณมีเหตุผลตาม 1 ใน 4 ข้อนี้ ผมแนะนำให้จดทะเบียนบริษัทครับ
แต่ถ้าคุณ ไม่มี เหตุผลตาม 1 ใน 4 ข้อนี้
ผมแนะนำให้ดำเนินธุรกิจแบบคนธรรมดาไปดีกว่าครับ…

ท้ายที่สุดนี้ ผมฝากประโยคนึงครับว่า…

“การจดทะเบียนบริษัทฯ นั้นไม่ยากเท่า…”

“ทำอย่างไรให้ถูกต้องตามกฎหมาย”

“และทำอย่างไรให้บริษัทฯ นั้นอยู่ได้อย่างยั่งยืนตลอดไปครับ…”

ปล.ทำอย่างไรให้ถูกต้องตามกฎหมาย ???
จดทะเบียนบริษัทยังไง ???
ตอบ จ้างสำนักงานบัญชีที่มีคุณภาพอย่าง Quick Accountingไงครับ

เป็นคำถามมากมายสำหรับเจ้าของกิจการ
เมื่อได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการ VAT คือ !!!

จัดทำใบกำกับภาษีเมื่อไหร่ ???

วันนี้เรามาดูกันครับว่า…
ใบกำกับภาษีต้องจัดทำตอนไหน
เมื่อไหร่ และเวลาใด 

เนื่องจากการออกใบกำกับภาษี มันมีความหมายตรงๆ ก็คือ
เดือนถัดไปคุณต้องนำภาษีขายที่เกิดจากใบกำกับภาษีดังกล่าว
ไปจ่ายให้กรมสรรพากรครับ… อิอิ 
ดังนั้นหากคุณออกใบกำกับภาษีมั่ว ออกใบกำกับภาษีไม่ถูกเวลา
หรือออกใบกำกับภาษีก่อนเวลาที่ต้องออก นั่นหมายความว่า
เงินทองของคุณกำลังรั่วไหลอยู่ เหมือนจ่ายเงินก่อนกำหนดเวลา
โดยไม่จำเป็นครับ…

เพื่อป้องกันการเกิดปัญหาดังกล่าว ผมจึงสรุป 
“กำหนดเวลาที่ต้องออกใบกำกับภาษี”
แบบเป็นขั้นตอนและเข้าใจง่าย มาให้ดังนี้ครับ

ขั้นที่ 1 คุณต้องแยกให้ออกก่อนว่ากิจการของคุณเป็นลักษณะใด
– ขายสินค้า
– ให้บริการ

ขั้นที่ 2 ง่าย ๆ ครับ เมื่อแยกได้แล้วให้เปรียบเทียบครับว่า… 
ในตารางด้านล่างนี้ เกิดอะไรก่อนกัน 
ก็ให้ถือว่าวันนั้นแหละครับ
เป็นวันที่ต้องออกใบกำกับภาษีครับ (เห็นไหมง่ายมาก…)

ปล.ทั้งสองกรณี ถ้าสังเกตในตารางดี ๆ คุณจะพบคำว่า “วันที่ออกใบกำกับภาษีก่อน”
ข้อความดังกล่าวหากตีความหมายตรง ๆ ก็คือ+++ 
“ตารางข้างบนทั้งหมดนั่นน่ะ หากอยู่ดี ๆ คุณดันเผลอไปออกใบกำกับภาษีก่อนส่งสินค้า”
“ออกใบกำกับภาษีก่อนรับเงิน หรือออกใบกำกับภาษีก่อนกิจกรรมใด ๆ ทั้งสิ้น” 
“ก็ให้ถือวันนั้นแหละ เป็นวันเตรียมเสียภาษีได้เลย”  ฮ่าฮ่า…

ข้อควรระวัง
ดังนั้น หากมีกรณีลูกค้าของคุณมาขอร้องให้เปิดใบกำกับภาษี ก่อนการส่งของ
ก่อนการให้บริการ หรือ ก่อนการชำระเงิน หรือก่อนการทำใดๆ ทั้งสิ้น
ให้คุณพิจารณาก่อนครับว่า คุณพร้อมจ่ายภาษีจำนวนนั้นหรือยัง
เพราะทั้งหมดนั้นมันหมายความว่า…

“ภาษีที่เกิดในใบกำกับภาษีนั้นคุณต้องรับผิดชอบก่อนเวลาอันควรครับ”